Evita estar incumpliendo con la facilidad del Complemento de Pagos


Evita estar incumpliendo con la facilidad del Complemento de Pagos


De acuerdo a la facilidad vigente para la incorporación de manera obligatoria al complemento de recepción de pagos, debemos de tomar en cuenta puntos importantes que serán factores clave para el transcurso de los próximos meses.

Actualmente….. ¿Has optado por no incorporar el complemento de recepción de pagos?

¿Sabías qué…..Si has optado por hacer uso de la facilidad de no incorporar el complemento para recepción de pagos hasta septiembre de 2018, cada vez que recibas un pago, debes estar emitiendo un CFDI de ingresos con las claves de tipo de relación 08 o 09.

En otras palabras, tenemos que decir que, lo que sucede es que a partir del mes de abril y hasta el 31 de Agosto, deberás estar llevando a cabo una acción que te permita declarar por medio de un CFDI (tipo ingreso) la recepción del pago recibido ingresando una relación en el campo “Tipo de relación” con la clave 08 o 09 según sea el caso.

El tipo de relación es un campo en el llenado del CFDI en donde declaramos;  como este nuevo CFDI estará vinculado con otro anteriormente emitido.

Los diferentes tipos de clave de relación son los siguientes:
1.- Nota de crédito de los documentos relacionados
2.- Nota de débito de los documentos relacionados
3.- Devolución de mercancía sobre facturas o  traslados previos
4.- Sustitución de los CFDI previos
5.- Traslados de mercancías facturados previamente
6.- Factura generada por los traslados previos 
7.- CFDI por aplicación de anticipo
8.- Factura generada por pago en parcialidades
9.- Factura generada por pagos diferidos

Para el caso del tema que estamos tratando, esta la opcion 08 y 09.

-En donde entendemos que 08 nos hace mención a una “Factura generada por pago en parcialidades”, que en pocas palabras lo podemos entender como el pago de una mensualidad.

-Para el caso 09 entendemos que “Factura generada por pagos diferidos”, se refiere a los comprobantes que son cubiertos con un pago total del monto del CFDI emitido, pero, con una fecha posterior a la emisión del mismo.

Es importante señalar que aunque es un comprobante de tipo ingreso, este no afectará al punto de duplicar la cantidad de ingresos, sino que al llevar una relación se entiende que está generando una acción que afecta directamente al CFDI origen.

Ejemplo:

Manera incorrecta de interpretación
INGRESO-1 + INGRESO-2= INGRESO(TOTAL)

Manera correcta de interpretación
INGRESO-1 ----> (INGRESO-2) = INGRESO(TOTAL)

Entonces recordemos lo sucedido con la prórroga y la facilidad de uso:
31 de Marzo
  • Fin de Prórroga para no emitir un comprobante al momento de la recepción de un pago


1ro de Abril
  • Facilidad de adaptación = Inicio de la transición
    • Omitir la incorporación del  Complemento de recepción de pagos 
    • Emitir un CFDI de Ingresos con tipo de relación 08 o 09

Sustento de información entregada por parte del SAT:

El Servicio de Administración Tributaria dio a conocer a través de su sitio de internet [http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/RMF_2018_versiones_anticipadas.aspx], la versión anticipiada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su Anexo 1-A que contempla en su artículo tercero lo siguiente:
Se reforma el Artículo Séptimo Transitorio de la RMF para 2018 publicada en el DOF el 22 de diciembre de 2017, para quedar como sigue:

“Séptimo Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018.”

Dicha redacción indica la facilidad para no hacer uso de complemento para recepción de pagos hasta el el 31 de agosto de 2018, sin embargo, a través de su micrositio “Factura” [http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/CFDI_Factura.aspx] , existe una nota aclaratoria con el siguiente texto:

“El 16 de febrero del 2018, se publicó la versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2018; donde se amplía hasta el 31 de agosto del mismo año la facilidad para que los contribuyentes puedan optar por no expedir la factura con complemento para recepción de pagos (recibo electrónico) y en su lugar sigan expidiendo una factura de ingreso por los pagos parciales o diferidos, siempre que se relacione con la factura que se está pagando, de acuerdo a las siguientes claves de relación:

08 Factura generada por pagos en parcialidades
09 Factura generada por pagos diferidos


Como se puede leer, la nota indica que si optaron por no incorporar el complemento de pagos en los CFDI, deberás hacer la emisión de un CFDI de ingresos incorporando los documentos relacionados con clave 08, para facturas pagadas en parcialidades y, 09 cuando la factura sea pagada en su totalidad posterior a la fecha de emisión.

Así que ya lo sabes, no olvides emitir tu CFDI de ingresos, al momento de la recepción de un pago, si has optado por no incorporar el complemento hasta el 31 de agosto.

Comentarios